2026年，国务院国资委连发政策，锚定央国企财务数智化转型与穿透式监管体系建设两大核心方向，为企业财务管理升级划定路径。以AI为代表的新技术加速渗透，推动财务领域完成从流程自动化到认知智能化的革命性跨越，真正具备了辅助决策、创造价值的核心能力。

在此背景下，《新理财》杂志采访了金蝶中国助理总裁张鄂豫。她表示，金蝶以打造“企业管理AI”为产品发展方向，依托四层架构构建核心能力，通过场景化落地实践，已为多家央国企打造出适配需求、可高效落地的财务智能化解决方案。展望“十五五”，财务工作将以顶层统筹为引领、数据筑基为支撑、智能赋能为核心、风险防控为保障，推动财务职能从“记录价值”向“创造价值”深度转型，助力央国企筑牢核心竞争力，实现高质量发展。

《新理财》：2026年，国务院国资委连续发文，推动中央企业加快财务数智化转型、构建穿透式监管体系。在此背景下，请您谈谈央国企应如何积极行动，加快财务数智化系统建设，进一步提升企业核心竞争力？

张鄂豫：2026年，国务院国资委连续发文，推动中央企业加快财务数智化转型、构建穿透式监管体系，两份文件相辅相成、协同发力。其中，财务数智化转型是企业发展的技术底座，通过构建DRP（全域数字化资源管理平台）系统，可夯实企业数据基础；穿透式监管则是监管治理架构的核心要求，明确了央国企财务管理的核心导向。在国务院国资委政策引领下，大型央企及集团性企业财务管理需兼顾风险管控与业务赋能，实现价值创造，呈现“管赋融合”的发展趋势。

财务数智化转型的核心在于构建坚实的技术底座，夯实数据基础。央国企要深入应用大数据、大模型和人工智能等新一代信息技术，推动财务管理体系化、财务系统集成化、财务信息数字化、财务监督智能化、财务转型一体化升级的系统性变革。按照分阶段推进原则，央国企财务数智化系统建设需分三个阶段推进：第一阶段实现司库、共享、战略财务系统互联互通，建设财务级数据中台；第二阶段完成财务系统与投资、人力、合同、项目、资产、销售、采购等涉财业务系统的全面集成，建设企业级数据中台；第三阶段构建起DRP系统，实现企业经营“全级次、全流程、全要素”的穿透式监管体系。

穿透式监管体系建设，重点聚焦监管架构优化与治理逻辑完善。构建穿透式监管体系，央国企需要建设四大体系：一是组织领导体系，适配穿透式监管的广泛覆盖需求；二是监管信息系统，筑牢穿透式监管的技术支撑；三是监管追责体系，补齐以往监管中问题整改、责任追究的短板；四是监管制度体系，实现监管工作的规范化、系统化。同时，需推进投资、产权、财务会计、薪酬、金融、军品采购、境外合同等十大重点领域的监管落地。

为助力央国企推进相关建设，我们联合北京国家会计学院发布了《国资国企穿透式监管白皮书》（第三版），深度解析穿透式监管相关的政策要求，洞见穿透式监管数智化平台整体架构与建设要点，为国资监管从传统模式向智能穿透式监管转型提供参考，为央国企数智化转型适配穿透式监管提供路径指引。

《新理财》：AI已成为重塑企业竞争力的关键力量。请您从行业角度谈谈，当前AI技术对财务领域带来的颠覆性变化，与以往技术升级相比，‌本质差异是什么？

张鄂豫：AI时代的财务数字化转型不是传统财务信息化、流程化的简单迭代，而是一种代际切换。传统信息化与流程自动化相融合，核心是将既定规则内嵌于系统，实现操作层的自动化执行；而AI驱动的财务数智化转型，其核心是从“以AI工作替代人工操作”转向“让AI具备财务认知能力”。AI应用也不再局限于操作层面，而是通过数据驱动实现认知智能，使AI能够看懂财务、理解业务并进行自主推理，具备财务“思考能力”，从而可以处理模糊、复杂和非标准化问题，支持预测、决策和价值创造。然而，在大模型落地应用于财务领域的过程中，仍然面临三大挑战亟待突破：

一是应对“大模型幻觉”问题。大模型在缺乏准确信息时，可能生成看似逻辑严密但并不真实的内容，从而影响决策准确性。需结合大模型、规则模型、垂直小模型及复合式AI技术体系，通过精准的规则约束和数据校准，降低AI输出结果的偏差与失真，保障财务工作的准确性。

二是破解“知识来源存在局限”的难题。大模型的训练数据主要来自互联网公开信息，难以获取企业内部数据和专业知识，在财务等专业领域可能出现“理解不深”的问题，影响大模型的专业性和应用价值。因此需打通行业知识库、企业财务数据库、业务数据库等多源数据壁垒，通过数据增强与领域适配训练，让模型深度理解财务行业逻辑与企业个性化需求。

三是解决“可解释性不足”的痛点。财务领域对数据来源、计算过程的可追溯性、可解释性要求高度严格，而大模型的运行机制普遍存在“黑盒”特性，其解决和推理过程缺乏透明度，难以满足财务场景下的可追溯性和可解释性要求。需推动模型推理过程可视化、运算路径透明化，构建可审计、可追溯的智能财务体系，以满足合规与风控的核心要求。

《新理财》：2025年，金蝶明确提出要转型成为“企业管理AI公司”。这一定位颇具特色，请您阐释金蝶“企业管理AI”在财务领域落地思路与实践，并结合具体企业案例还原AI的业务赋能路径。

张鄂豫：金蝶明确提出转型为“企业管理AI公司”，这一定位并非单纯的技术升级，而是以AI为核心，融合企业管理理论与实践，构建覆盖企业全场景的管理AI平台，区别于普通的企业系统或技术AI公司。

在财务管理领域，金蝶对“企业管理AI”有着清晰的思考与完整的实践体系，核心围绕“四层架构”推进，具体如下：

1.平台层：筑牢技术底座，具备云原生、AI原生能力，支持大模型接入、Agent开发及To B端数据可信能力，为整个AI应用提供坚实技术支撑；

2.数据层：重点强化数据治理与数据可理解性，统一数据标准、提升数据质量，梳理数据关联性与语义化，杜绝无用数据，为AI应用提供可靠的数据基础；

3.SaaS（软件运营服务）应用层：覆盖共享财务、战略财务、司库财务等应用，实现财务全流程的标准化与智能化；

4.场景化智能体：从以往嵌入式智能辅助，升级为可直接交互的智能体，无需进入SaaS操作界面，即可完成财务相关操作，提升交互效率。主要用于承载财务共享、司库管理和企业绩效管理等领域的智能应用，并实现人与系统最佳体验的交互。

在具体实践中，金蝶推出“金蝶AI套件”，整合财务、HR、产供销等全业务应用，助力企业实现数智化转型。结合不同企业场景，其财务领域AI应用已形成成熟案例，具体如下：

一是AI+共享财务。某地方能源集团、某国有资本运营集团等企业的共享服务中心，通过AI实现发票验证、验重、凭证自动生成，搭配差旅智能体，完成员工订票、酒店预订、报销及财务审核全流程自动化，大幅提升工作效率。

二是司库财务。某乳业集团依托自身沉淀的业务数据与外部数据，通过AI实现资金预测，准确率达85%以上，有效降低资金占用成本，提升资金使用效率；某通信集团则通过AI生成资金风险合规报告、财务分析报告，简化报告编制流程。

三是AI+战略财务。某能源集团借助AI破解高维数据处理、复杂财务计算（如抵消合并）等难点，实现分级分层预算管控，完成预算预测、规则自动配置等智能化操作。

四是AI+穿透式监管。某综合央企通过AI实现虚假贸易筛查，某工业集团利用AI完成合同监管，依托“数据中心+模型中心+可视化大屏+智能体”的组合模式，实现监管全流程可视化、可追溯。

通过典型案例我们可以发现，金蝶“企业管理AI”在财务领域的落地，核心是“技术赋能+管理融合”，并非单纯的工具升级，而是通过四层架构搭建与场景化落地，真正实现财务工作从基础操作到价值创造的转型，为企业提供全流程、可落地的数智化解决方案。

《新理财》：在您看来，“十五五”时期，智能化发展及财务工作重点方向是什么？

张鄂豫：“十五五”时期，智能化发展与财务工作的核心重点将围绕三大方向推进，既契合政策导向，也贴合央国企发展实际需求。

首先，强化顶层设计，构建“一张蓝图绘到底”的发展格局。打破以往各部门分散建设、各自为战的局面，统筹规划财务数字化建设，避免零散化、碎片化布局，确保各环节协同推进、形成合力，为财务数智化转型筑牢基础。

其次，夯实业财数据底座。推动所有业务、财务相关系统线上化，打通财务与业务系统、集团与下属公司之间的数据壁垒，实现财务与业务数据的互联互通、上下贯通、左右融通，为后续智能化应用提供数据支撑。

再次，重塑高效智能的财务运行体系。梳理标准化、可自动化的财务流程，将成熟的管理经验、业务逻辑转化为模型，借助AI技术实现预测、分析等高价值工作，推动财务工作从基础操作向价值创造转型。

最后，强化风险防控能力建设。结合穿透式监管要求，将风险管控逻辑嵌入财务全流程，完善闭环管理机制，在保障合规的同时，进一步释放财务的价值创造能力，推动财务工作从“记录价值”向“创造价值”深度转型，在资源配置、产业布局、绩效评价和战略落地中发挥更大作用。

（来源：本文首发于2026年5月期《新理财》公司理财版杂志，作者是本刊记者亓坤）