深圳高速集团借助AI等新技术,建立预算智能预测模型,从而更好地帮助企业预测未来、控制经营区险, 最终实现战略一计划一预算一绩效的闭环管理。

国务院国资委在2022年发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中明确提出，“以全面预算为统领，落实高质量发展的目标责任”，企业应建立完善的预算管理工作组织机制，通过优化全面预算管理的组织形式，形成以预算目标为中心的责任体系，加强全员、全方位、全过程管理，切实抓好预算工作内部协同，切实提高预算投入有效性，优化资源配置导向性，增强风险管控约束性。

自2016年起，深圳高速公路集团股份有限公司（以下简称“深高速”）开始战略转型，将环保产业纳入第二主业，形成了“收费公路+大环保”的双轮驱动模式。通过一系列的收并购和投资，深高速逐步切入清洁能源发电、固废资源化处理等领域，成功打造了多元化的业务格局。截至2024年底，深高速规模从31家扩展到102家，总资产和年收入基本实现翻番。

伴随着深高速战略转型和业务的快速扩张，公司的经营管理面临诸多挑战，如战略协同和资源整合复杂，多业务板块目标对齐难、跨层级管理与子公司自主性矛盾，ERP与CRM等多源数据融合与治理困难，数字孪生、AI大模型等新兴技术应用探索等。同时，如何将大量新并购企业纳入集团统一的管控体系、保持战略协同、严控成本超支等问题也迫切需要解决。

基于国务院国资委对预算管理工作的要求，结合深高速管理现状和要求，公司亟须通过建立覆盖集团所有业态、所有组织的全面预算管理体系，实现跨部门协作、业财联动的全面预算组织体系、制度体系，实现战略目标、业务计划、业务预算、财务预算的有机融合，按照“无预算不开支、无预算不投资”原则，严控预算外经济行为，强化预算执行结果考核评价，增强刚性约束，实现闭环管理。

全面预算数字化建设的目标

全面预算管理是深高速对下属企业进行管控的重要手段之一，是承接集团战略和联动绩效的重要桥梁，在战略落实、资源配置、经营管控及风险防范等方面发挥着举足轻重的作用。预算管理数字化建设不仅是落实国务院国资委“完善纵横贯通的全面预算管理体系”的具体行动，也是深高速整体财资数字化转型蓝图实施的重要组成部分。

深高速全面预算数字化建设的核心目标是实现“战略—计划—预算—绩效”的闭环管理，具体包括三个方面（如图1所示）。

图1：深高速全面预算整体业务蓝图

一是建设“标准化、规范化”的全面预算管理体系。建设横向全覆盖、纵向全贯通的全面预算管理体系；统一集团层的全面预算指标及规则、预算假设、预算模板等，实现集团层的标准化、规范化；针对核心业务板块，建设差异化的预算管理方案，体现业务模式的特点。

二是建设“一体化、自动化、智能化”的预算管控平台。通过金蝶云·星瀚平台为集团及全级次分子公司提供简单、易用的预算系统；在预算编制、预算合并、过程跟踪、预算控制、预算分析及考核等场景提供更及时、高效的支持。

三是建设“动态化、前瞻性”的分析监控体系。依托金蝶云·星瀚平台快速集成各类数据，提升数据运营能力，提供及时的预算分析，为管理决策提供支持。

通过建立高效的集团资源配置机制，实现全面预算与企业战略、中长期发展规划等紧密衔接。完善预算编制模型，优化预算指标体系，搭建匹配企业战略的中长期财务预测模型。统筹兼顾当期效益和中长期资本积累，以财务承受能力作为业务预算和投资预算的边界和红线。加强预算执行跟踪、监测、分析，及时纠偏。

全面预算数字化管理的建设路径

（一）全面预算管理制度变革

深高速全面预算数字化建设严格遵循制度和管理优化先行的原则，通过建立规范的预算管理制度、流程来夯实全面预算管理的基础工作，从制度标准化、组织精细化、流程闭环化、系统一体化四个方向推进提升，实现预算管理从“手工驱动”向“系统驱动”、从“事后分析”向“事前预测—事中控制—事后评价”全流程管控转变。

构建集团统一的预算标准体系。一是统一基础标准，明确预算编制口径（管理/法人双口径并行）、科目体系（预算与核算科目一对一映射，消除一对多模糊关系）；统一流程标准，制定《预算管理办法》，明确编制周期、审核节点、调整场景及审批权限。二是明确权责划分与考核机制，权责清单化，通过制度明确“集团—子公司—部门—岗位”的预算权责、归口部门（如行政部管办公费、人力部管工资）的预算统筹权责；考核挂钩化，将预算编制准确性、执行偏差率（如费用超支）纳入子公司绩效考核，并与薪酬、评优关联，以提升全员重视度。

预算组织架构完善，优化预算组织架构设计。同步系统与业务架构，确保系统架构与预算管理架构一致；支持“管理架构、法人架构”并行，满足多维度汇总需求。细化预算组织层级，落实子公司从“部门级+项目级”编制，如蓝德公司按“业务板块+部门”编制、运营公司专项预算按“项目+科目”编制，明确各层级预算责任主体。建立跨主体协同机制，针对建设公司与运营公司因管理组织与法人组织不同产生的特殊项目，通过制度明确“建设公司编预算、运营公司做账、系统内标注项目归属”。

预算业务流程再造旨在简化编制流程，提升效率。预算编制以任务进行驱动，设定各层级预算任务接收确认，对预算任务进行分解，设定编制时效。编制数据前置校验，提升编制准确性，优化预算分析流程，支撑决策。缩短分析周期，实现“月度自动预实分析+季度深度分析”，系统自动提取核算数据与预算数据对比，支持公司层级“实时查询多维度数据”“月度对比报表”等个性化需求。丰富分析维度：系统内置“管理架构、法人架构、业务板块、项目”等分析维度，如新能源板块可按“风电/光伏”分析执行情况；支持自定义报表，如简化版损益表。

（二）构建“战略—计划—预算—绩效”的全面预算管理模型

全面预算管理需整合企业各类业务数据，建立因果关系和联动性，以便随时探查企业业务运营状况、定位执行偏差动因，其构建必须基于多维数据仓库。

深高速应用金蝶云·星瀚全面预算管理系统构建了从战略—计划—预算—绩效的全面预算管理模型。依托多维数据库的技术底座，全面预算系统具备多维建模、多维数据聚合、高并发和高性能的特点，能够满足深高速多业态、多层级、大数据并发、多维精细化分析的预算管理需求。深高速全面预算数字化建设涵盖了经营性预算和非经营性预算。其中，经营性预算从收入、成本、费用预算三个方面，基于不同板块的业务特征设置互相关联影响的预算内容，实现财务预算的编制。基于经营性业务、非经营性业务的预算，生成深高速预算管理三大报表。

深高速在预算体系设计中，一方面突出集团层面的规划、指引作用，另一方面对各项成本费用管理制定相对统一、规范的标准，且在预算执行与分析层面提出更深入业务端的监控管理要求。针对不同业务板块制定差异化的预算编制方案，以高速公路板块为例，收入模式关键在于对通行费收入的精准预测，以及基于高速公路开展的其他多元化经营能力拓展；成本费用管理的重点在于科学化、标准化的运行、养护成本的制定及管理。同时，引入关键业务动因，实现更科学的预算编制和测算。按照高速公路的运营里程数、税率，结合往年的车流量及实际收入，按增长比率得到第二年的通行费收入，为收入预算的编报提供业务数据的参考和支撑。

（三）依托预算控制中台，强化事前预算控制

预算管理的难点是预算的编制，即如何获取科学、合理、可执行的预算数据。而预算管理的重点是预算的控制，让预算真正起到指导和监控企业实际经营活动的目的，特别是在事前、事中充分起到控制成本费用支出的作用，在党中央要求党政机关带头过紧日子、压减不必要和非刚性支出、降低行政运行成本的大背景下，预算执行和控制就显得尤为重要。

深高速的各类开支分布在不同的业务系统中，如财务核算系统、费用报销系统、合同管理系统、OA办公系统等，要实现全面的预算管控，就需要实现多个异构业务系统的对接和预算目标、控制策略的下达（如图2所示）。

图2：预算控制整体蓝图

深高速全面预算系统将预算控制定位为企业的控制中台，以灵活、动态和主动预警的控制中台实现预算与业财数据的实时管控，针对不同类型的费用及支出，制定不同的控制规则，将需要控制的业务单据注册到控制中台，如报销单、付款单等，配置相应的控制策略，能够支持部门+科目、部门+科目+项目、部门+费用项+项目等不同维度、颗粒度组合的控制需求。在接口集成方面，通过弱化前端应用的复杂性和耦合性，提供可复用、模块化的中台控制服务，进而灵活敏捷地支撑前端业务应用。

在预算控制策略上，深高速针对不同的支出类型采用不同的预算控制策略，如月度当期控制、月度累计控制、年度总额控制、多预算科目组合控制、弹性控制等，逐步实现费用报销环节、采购环节、合同管理环节、资金支付环节的预算控制管理，预算不足则实时预警，或不允许成本费用发生，对预算实时进行管控。

基于大模型的AI智能预测

2023年以来，生成式人工智能、多模态预训练大模型等技术对财务数字化转型产生重大影响。在深高速全面预算数字化建设过程中，公司领导高度重视AI新技术的应用，要求预算管理工作充分利用新技术搭建一套与时俱进的智能预算预测体系。依托金蝶云·星瀚内嵌的企业级AI平台，深高速全面预算将从传统的沙盘模拟逐步拓展到智能预测、AI预算智能版本对比、智能分析和报告等生成式AI应用。

建立全面预算沙盘模拟模型。凭借多维数据库的数据承载等能力，提供多维度、高性能的预算可视化分析与多变量因子自由组合的动态模拟测算工具。沙盘模拟功能具备两种能力，一是多变量因子的动态测算能力，通过“变量滑轨”“价值树分析”等多种变量组合的调整，运用规则的依赖计算，实时测算并动态展示数据联动效果，快速拉取多方案测算结果比较分析，让数据使用者自由探索和发现其中的业务规律和价值，分析和预测业务前景和发展趋势，提供前瞻性信息。二是可视化分析能力，具有丰富的可视化图表，通过对多种图表的钻取、联动、过滤与隐藏等分析操作，自由地对业务经营过程中产生的数据进行探索，满足对历史数据的价值挖掘和洞察，辅助管理决策。

建立全面预算智能预测功能。智能预测功能可深度剖析海量历史数据，涵盖财务收支、市场动态、业务指标等多领域信息，运用先进的机器学习与深度学习算法，自动识别数据中的潜在模式与趋势，可对销售数据、财务数据进行预测，提前规划生产，辅助制定预算策略。

形成AI预算智能版本对比。在预算编制过程中，由于预算调整等原因，可能会涉及多个预算版本。AI预算数据智能版本差异对比功能可自动记录每次预算数据更新，形成可追溯档案，以直观可视化的方式呈现不同版本差异，结合指标模型，支持从多个维度对预算数据版本差异进行深度剖析，并借助GPT生成影响评估报告辅助决策，助力提升企业整体预算管理水平。

深高速基于苍穹的多模型融合及Agent开发平台等能力，未来可以开发多种AI应用，让每个预算管理人员都有一个AI助手，助力深高速重塑预算管理全流程体验、作业及决策模式。

建立多维预算自动分析模型。深高速全面预算管理系统基于预算编制、预算控制及相关实际数等数据基础，实现基于公司战略要求、经营要求、 分析要求的预算分析管理，通过时间维度、科目维度等维度的自定义，实现预算分析的灵活性与时效性，通过即席分析及预算多维分析两种方式提供更加智能化的分析报表。

深高速全面预算数智化管理特点

深高速推进全面预算数字化建设，实现了预算管理组织体系、管理制度、管控流程、管控套表和数据的标准化管理，建立了适合深高速集团及各业务板块管理特点的预算管理体系，打造了战略—业务—财务的管理闭环。

深高速全面预算数字化管理覆盖组织逾650家，建立健全预算管理制度96条，预算编制效率提升50%，实现了费用、采购、合同等多支出环节的事前预算预警和控制管理，预算分析预测能力提升70%，通过预算控制节省费用占比达10%，有效落实“无预算不开支，超预算未经审批不开支”的预算管控原则，刚性保障成本费用的预算管控。同时，在提升集团财务的标准化及规范化的管控能力、预算管理的工作效率、持续带动提升新并购公司的财务管理水平方面起到重要推动作用。在深圳市国资委全面预算管理工作考核中，深高速在28家直管企业中排名第2，财务数字化转型评价结果为“良好”，树立了深圳国企全面预算数字化建设的样板。

来源：《新理财》（公司理财）杂志2025年11月刊，作者王玉卿系深圳高速公路集团股份有限公司财务部副总经理；林鸿宇系深圳高速公路集团股份有限公司财务部经理；刘明山系金蝶软件中国有限公司财务专家