面对“行业众多、层级复杂、规模不均”的现状，河南资本集团以智能财务平台为底座，深化业财融合机制，建立了从预算编制到执行分析的全流程预算管理系统。

河南国有资本运营集团有限公司（以下简称 “河南资本集团”）成立于2022年6月，业务布局多元，核心业务涵盖钢铁、国际工程、矿业开发、医学生物检测、综合服务、塑料及包装制品、盐产品和房屋租赁等多个板块。

作为典型的国有资本运营平台，河南资本集团具备平台型企业的经营管理特征：下属控股主体股权进退常态化、业务板块覆盖面广、经营业态复杂，且批量划转并入的下属企业管理成熟度参差不齐。整体看，集团下属企业呈现数量多、组织层级多、各主体发展差异大的经营特点。

原有全面预算管理模式难以在规定时限内完成集团整体预算上报工作，且无法满足集团对下属业务主体的穿透式监管要求。为破解预算管理痛点，实现“全面预算高效编制、逐级管控、穿透监管”的管理目标，河南资本集团依托数智化手段赋能集团精细化资本管控，最终实现国有资本提质增效与价值增值的发展诉求。

全面预算管理系统建设目标

2022年3月，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，提出央企构建“1455”财务体系，将“完善纵横贯通的全面预算管理体系”置于五大体系首位，要求企业以预算统筹资源、落地战略。2024年7月，财政部发布《会计信息化工作规范》，明确提出推动实现会计工作数字化、智能化。河南资本集团主动推进智能财务平台建设，以全面预算为指引，坚持精益管理理念，打造一流战略支撑能力，通过建设全面预算管理系统，落实全方位、全过程、全员参与的全面预算管理模式，实现预算目标下达、下级预算填报、预算数据上报和批复、预算调整、执行监控和预算多维分析的全流程线上化管理。

集团全面预算管理系统以深化业财融合机制为出发点，通过财务预算与业务、投资、人工成本等预算的有机融合，建立高效的资源配置机制，实现从战略规划、目标计划、到具体预算指标的紧密衔接。

全面预算管理系统建设亮点

（一）预算实行归口管理，筑牢预算数据底座

结合集团业态多元化的特点，河南资本集团按照不同业务板块设计了适用各个行业的业务预算模板，各公司可以根据自身业务范围，选择不同的业务预算报表进行填报，有效避免按单体公司编制后再按行业板块汇总带来的重复工作。

按照归口管理原则，由归口管理部门对公司各部门编制的投资预算、费用预算、人工成本预算进行审核后汇总上报，财务部门基于各业务条线审核确认的数据，统一汇总形成集团整体预算。预算归口管理方式确保了预算编制以业务数据为基础，提高了预算数据的完整性和准确性，同时也为集团整体预算展示和分析提供了扎实的数据支撑（如图1所示）。

表1：集团全面预算管理组织架构

（二）深化业财融合机制，全员参与预算编制

集团将业务部门需要填报的业务量数据预置在编制报表内，根据不同业务板块设置差异化预算模板，满足各类业务场景的预算编制需求。在业务人员完成预算编制后，系统自动汇总预算收入和预算成本数据。各公司管理部门，根据各部门的实际业务开展情况，编制各部门、各条线的费用支出预算，编制完成后系统通过汇总预算表，自动汇总至集团财务预算中的利润预算表中，形成了财务数据依据业务量生成的底层逻辑，有效深化了业务融合机制。

在预算编制过程中，针对费用支出项目，集团预先设置了人均费用标准，各部门可根据实际需求，按照人均标准，编制全员费用支出预算，实现了业务和财务相结合，全员参与预算编制的目的。

（三）搭建全面预算管理体系，实现预算闭环管理

根据集团发展战略的要求，在预算编制表中，分别设置了业务预算、投资预算、人工成本预算、费用预算、融资预算、资金预算、担保预算、财务预算等在内的八大预算模块，满足集团“两上两下”的编制要求，同时支持全面预算管理各个环节的全面预算管理体系。通过预算模块与集团智能财务平台数据对接，在编制预算过程中，预算报表可以自动获取核算中的实际发生数据。在完成预算下达后，集团对费用预算进行强制控制，通过系统实现了“无预算不开支”的管控效果，有效控制了集团的费用支出（如图2所示）。

表2：集团全面预算编制内容与操作细节 

（四）构建多币种预算体系，消除境外公司编制限制

在设置预算模板过程中，为满足境外公司预算编制中的汇率取数要求，集团在原有汇率设置模块中增加了报表项目体系和预算编制版本信息，支持按不同期间、不同报表项目维护汇率数据。境外主体完成当地币预算编制后，可一键自动折算为集团本位币。在数据汇总过程中，系统自动抓取折算后的报表数据，使集团在合并层面能够直接查看集团本位币口径下的汇总结果。

全面预算管理系统建设成效

（一）建成集中式的数据管控体系

全面预算管理体系以“数据价值驱动业务”为核心目标。河南资本集团携手金蝶，依托金蝶在集团财务数字化与全面预算管理领域的实践经验，构建了覆盖数据汇聚、预算体系、数据集成和平台技术支撑的一体化架构。在数据层面，系统通过数据技术、API（应用程序编程）接口和ETL（数据处理技术）工具实现财务数据、业务数据及行业数据的统一采集、清洗、转化和沉淀，形成可用于统计分析、智能预测、风险挖掘和可视化展示的数据基础。在预算体系层面，围绕集团战略目标，将预算编制、目标测算、经营考核、滚动预测、预算调整和分析体系有机衔接，形成从战略制定到预算执行、监控预警和专项分析的闭环管理机制。同时，系统以多维经营模型为基础，支持按期间、公司、部门、产品、项目、科目等维度开展预算编制、成本控制、月度考核与专项分析，推动预算管理由传统静态编制向动态监控、智能分析和经营决策支持转变。平台底层则通过数据集成、数据建模、模型算法、报表展现、图形化建模、用户管理、流程管理和任务管理等能力，为全面预算管理的标准化、协同化和智能化运行提供技术支撑（如图3所示）。

表3：集团全面预算管理体系

（二）实时展现集团各级次预算执行情况

 集团在实施全面预算管理信息化系统时，按照数据标准化与规范化要求，区分不同行业业态，对需要在集团层级进行管控的数据实行统一维护。通过数据的集中管控，实现了各公司之间数据共享，使集团公司直接从集团获取所需信息，提高了数据统计的时效性。

通过在全面预算管理系统中预置预算执行分析模板，设置实际执行数据取数规则，从业务单据和核算系统中获取实际发生数据，生成集团预算执行情况，实时统计和分析集团各级次预算完成进度，便于集团根据各公司预算执行情况，及时调整业务开展方向，确保集团年度目标按期完成。

（三）显著提升管理决策的质量与效率

全面预算管理体系的建立，为集团管理决策提供了高效、准确的数据支撑。一是决策依据更可靠。集团全面预算体系建设以业务预算编制为起点，保证了业财数据的一致性，消除了业务和财务领域的数据孤岛，使得预算报表真实、准确、及时，管理者不再为“数据打架”所困扰。二是决策响应更快速。集团层面预算报表可实时、自动完成，时效性大幅提升。三是决策洞察更深入。通过穿透式管理，可从财务预算数据追溯至业务底层数据来源，真正理解“数字背后的故事”，提升了决策深度与精度（如图4所示）。

表4：集团全面预算数据体系

（四）促进集团战略规划落地

集团智能财务平台和全面预算管理系统的建成，更加准确、快速地反映集团各公司、各部门执行战略决策的情况，为集团管理层及时了解战略实际执行情况、及时调整集团经营战略方向提供了有效数据支持。

未来，河南资本集团将在现有智能财务平台的基础上，持续探索并应用大数据、AI等前沿技术，构建集预算数据预测、智能决策、预算执行实时监控于一体的智能预算管理体系。通过精准洞察预算执行差异、主动推送预算完成进度信息及智能生成预算执行分析报告，全面提升决策的精准度与效率。 此外，集团将进一步强化业财融合机制，深度挖掘业务数据价值，为集团高质量发展添势赋能。

（来源：本文首发于2026年7月期《新理财》公司理财版杂志，作者系河南国有资本运营集团有限公司财务信息化主管徐小鹏）